Як правильно написати заяву про податкову соціальну пільгу: пояснення юристів

У працівників є можливість написати заяву про застосування податкової соціальної пільги. Як це зробити та хто може скористатися цією опцією – Фактам ICTV пояснили керуючі партнери юридичної компанії Муренко, Курявий і Партнери Олександр Курявий та Нікіта Муренко.
 

Що таке податкова соціальна пільга

 

Хоча чіткого визначення, що таке соціальна пільга, немає, під цим поняттям варто розуміти суму на доходи фізичних осіб, на яку платник податку може зменшити свій загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати від одного роботодавця.
 

Це визначається положеннями ПКУ, а саме ст.169.
 

Хто має подавати заяву про застосування податкової соціальної пільги.

 

Це може зробити кожен платник податків, якщо сума його доходу у вигляді заробітної плати не перевищує 4 240 грн.
 

– Подавати заяву про застосування податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50% пільги, має право кожен платник податку, якщо розмір його місячної заробітної плати не перевищує суми, що дорівнює місячному прожитковому мінімуму діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн.

Ця сума називається граничним розміром доходу і станом на зараз дорівнює 4 240 грн  (3 028 х 1,4 = 4 240 грн), – розповідають керуючі партнери юридичної компанії Муренко, Курявий і Партнери Олександр Курявий та Нікіта Муренко.

Більш детально про те, що таке податкова пільга та як її розрахувати, читайте за посиланням.
 

Також заяву про застосування податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100% суми пільги, має право подавати платник, у якого на утриманні перебувають двоє чи більше дітей віком до 18 років з розрахунку на кожну таку дитину.
 

– Також потрібно врахувати, що право на збільшення розміру граничного доходу кратно кількості дітей має лише один із батьків, про що вказують у відповідній заяві про застосування ПСП, – додають експерти.

Також подати заяву на 150% суми пільги мають право:
 

1. одинока матір (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
2. особа, яка утримує дитину з інвалідністю – у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;
3. особа, яка належить до першої або другої категорії осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС;
4. особа, яка є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;
5. особа з інвалідністю I або II групи, зокрема й з дитинства;
6. особа, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;
7. особа, яка є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту.

Крім того, людина може отримати 200% суми пільги, якщо є:.
 

• Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями За відвагу;
• учасником бойових дій під час Другої світової війни або людиною, яка у той час працювала в тилу, та особою з інвалідністю I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту;
• колишнім в’язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;
• особою, яка була насильно вивезена з регіонів колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;
• особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.

Як правильно написати заяву про застосування податкової соціальної пільги

 

Працівник має у довільній формі написати заяву на ім’я свого керівника. У документі він має додати, на підставі чого прагне отримати податкову соціальну пільгу.

– Працівник має у довільній формі написати заяву на ім’я керівника, на підставі чого він має право отримати податок соціальної пільги, – розповідають керуючі партнери юридичної компанії Муренко, Курявий і Партнери Олександр Курявий та Нікіта Муренко.

До заяви варто додати документи, які будуть підтверджувати право надання соціальної пільги.

Куди подавати заяву про застосування податкової соціальної пільги?

 

Подавати відповідну заяву варто безпосередньо своєму керівникові за місцем роботи. Податкова соціальна пільга почне застосовуватися після того, як роботодавець отримає таку заяву.

– Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про її застосування та документів, що підтверджують таке право, – кажуть експерти.

Крім того, роботодавець повинен у своїй податковій звітності вказувати всі випадки застосування податкової соціальної пільги.
 

– Роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування податкової соціальної пільги згідно з отриманими від платників податку заявами, а також документами про відмову від такої пільги, – кажуть керуючі партнери юридичної компанії Муренко, Курявий і Партнери Олександр Курявий та Нікіта Муренко.